Налог на профессиональную деятельность ввели в 2019 году. Эксперимент государства по отбеливанию доходов части населения привёл к тому, что самозанятыми к концу 2022 года числится более 2 млн человек, и эта цифра ежедневно увеличивается на 5000 человек.
НПД (налог на профессиональный доход) выплачивается самозанятыми самостоятельно. Ставки по налогу щадящие – 4 и 6%, а штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность высокие, поэтому количество самозанятых в стране увеличивается. Теперь каждый таксист, массажист, фотограф и начинающий бизнесмен могут пройти регистрацию и легализовать свой доход. Единственное условие – отсутствие людей в подчинении и годовая прибыль менее 2,4 млн руб.
В чём преимущества самозанятости
Кроме легализации собственной деятельности, самозанятость имеет ряд преимуществ:
- Простая процедура постановки на учёт в налоговой службе: не нужно собирать документы и посещать приёмную, для регистрации достаточно иметь ноутбук или смартфон.
- Нет квартальных, годовых и других бухгалтерских отчётов. Достаточно сформировать электронный чек покупателю.
- Возможность совмещать официальную работу и самозанятость, кроме службы в государственных и муниципальных ведомствах.
- Возможность одновременно сотрудничать с несколькими организациями разного профиля по договорам подряда, авторского заказа или оказания услуг.
- Не нужно покупать кассу или регистрировать онлайн-кассу. Приложение для самозанятых «Мой налог» формирует электронные чеки и автоматически считает налоги.
- Каждый вновь зарегистрированный получает бонус на налоговый счёт в размере 10 тысяч рублей, то есть первые 10 000 рублей налогов самозанятый не платит. На этот период действует пониженная ставка налогообложения: 3% – налог за услуги физическим лицам, 4% – налог за услуги юридический организациям. В дальнейшем налоговая ставка будет составлять: 4% за прибыль с физических лиц и 6% за прибыль по договорам с юридическими лицами.
- Государство оказывает образовательную и другие формы поддержки самозанятым, например, онлайн-курсы и доступные коворкинги от национального проекта «Мой бизнес».
Прежде чем вставать на учёт, убедитесь, что ваш вид деятельности не противоречит статье 4 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход».
Ограничением для постановки на учёт в качестве самозанятого являются:
- работа с акцизными товарами;
- перепродажа чужих товаров;
- оказание логистических услуг с приёмом платежей за товары третьих лиц;
- добыча полезных ископаемых;
- регистрация в качестве ИП или ООО;
- работники в найме;
- сумма доходов по чекам за год больше, чем 2 400 000 рублей.
Все поступления денежных средств контролируются через приложение «Мой налог» без дополнительных комиссий, страховых взносов и НДС. Ограничений по поступлению денежных средств за месяц нет, но в случае превышения годового лимита вы будете автоматически переведены в другой налоговый режим.
Есть и другие минусы в самозанятости:
- Отсутствие социальных гарантий: выплат за больничный, декрет, отпуск и так далее.
- Не идёт трудовой стаж и не начисляется пенсия. Для этого предусмотрены добровольные страховые взносы в пенсионный фонд, но за свой счёт (без вычета из налоговой базы).
Кто может стать самозанятым
Видов деятельности, которые подпадают под регистрацию, достаточно. Фотографы, мастера красоты, таксисты, курьеры, авторы и копирайтеры, бухгалтера и юристы, фрилансеры, мастера (от портного до мыла ручной работы) и так далее. Самозанятость снимает вопросы и с арендодателей коммерческих и жилых помещений.
Оформить статус самозанятого может работник предприятия, сотрудник компании, домохозяйка, студент и даже школьник с 14 лет (с разрешения родителей).
Оформление самозанятости облегчает сотрудничество с крупными компаниями, для которых работа с самозанятыми выгоднее, чем с физическими лицами или ИП по ряду причин:
- Не нужно оформлять сотрудника по трудовому договору, что снижает налоговую нагрузку компании.
- Не нужно выплачивать социальный пакет (больничные, отпускные и так далее).
- Налоги за самозанятых выплачивает компания-подрядчик, они включаются в стоимость договора (услуг, подряда, ГПХ).
- Легко нанимать и расставаться с сотрудниками.
При выборе исполнителя между ИП и самозанятыми, подрядчики отдают предпочтение вторым из-за простоты юридического оформления отношений.
Как оформить самозанятость
Для оформления самозанятости предусмотрено несколько способов:
- Электронная регистрация через официальное приложение «Мой налог».
- Регистрация с подачей документов на бумаге через ФНС (Федеральную налоговую службу).
- Электронная регистрация в личном кабинете ФНС.
- Через уполномоченные банки с привязкой счёта карты.
У каждого способа есть свои нюансы.
Приложение «Мой налог»
Чтобы зарегистрировать себя в качестве самозанятого, достаточно скачать приложение «Мой налог» на смартфон и следовать инструкциям. Регистрация через приложение проходит в несколько шагов:
- Установите приложение «Мой налог» на смартфон. «Мой налог» – официальное приложение ФНС, разработанное для телефонов на базе Android и iOS. Скачать его можно через AppStore, GooglePlay, AppGallery. Войти в приложение можно и через любой браузер.
- Дайте своё согласие на обработку персональных данных и разрешите приложению доступ к некоторым функциям смартфона. Для этого проставьте галочки там, где это требуется. Процедура согласия при установке приложения не делает вас самозанятым, она нужна для полноценного функционирования приложения. Задайте 4-значный пин-код для безопасного входа в приложение.
- Укажите виды деятельности. Для этого войдите во вкладку «Мой профиль» и перейдите на следующую вкладку «Виды деятельности». Вы можете выбрать несколько видов деятельности и менять их со временем. Главное, что нужно учитывать – чек за оказанные услуги должен подходить под выбранные вами в данном периоде времени виды деятельности.
- Привяжите банковскую карту для своевременной уплаты налога.
- Если вы несовершеннолетний школьник или студент, вам понадобится оформить разрешение от родителей.
В приложении «Мой налог» доступна регистрация тремя способами:
- по паспорту;
- через портал Госуслуги;
- через личный кабинет налогоплательщика ФНС.
Регистрация по паспорту
Регистрация в приложении «Мой налог» по паспорту не требует лишних действий.
- В приложении выберите способ «Регистрация по паспорту РФ».
- Укажите номер телефона для СМС-подтверждения.
- Введите код из СМС.
- Выберите регион. Если ваша прописка отличается от места жительства, укажите регион, где вы ведёте деятельность.
- Разрешите приложению использовать камеру и сфотографируйте требуемые страницы паспорта. Следите за качеством снимков.
- Проверьте считанную приложением информацию и нажмите «Подтвердить», если всё верно, или «Распознать снова» в случае ошибки.
- Приложение запросит вашу фотографию. Сфотографируйте своё лицо крупным планом, как на паспорт, предварительно снимите очки и головные уборы.
- После подтверждения данных информация будет направлена в ФНС для постановки на учёт.
Регистрация через портал «Госуслуги»
Возможна, если у вас есть личный кабинет на портале.
- Выберите способ регистрации «Через портал Госуслуг».
- Введите в окно регистрации данные для входа на портал «Госуслуги», после чего на привязанный к порталу номер телефона придёт СМС с кодом.
- Введите код из СМС.
- Выберите регион ведения деятельности.
- Проверьте подгруженную из портала информацию и нажмите «подтверждаю», если ошибок нет.
Регистрация через личный кабинет на сайте ФНС аналогична регистрации через «Госуслуги» с той разницей, что завести кабинет в ФНС проще, чем зарегистрироваться на портале.
Посещение ФНС
Чтобы зарегистрировать самозанятость в ФНС, вам потребуется заполнить заявление и принести с собой соответствующие копии документов. Заявление есть на сайте ФНС или на бумаге в приемной.
Перечень документов:
- паспорт;
- СНИЛС;
- ИНН при наличии.
Регистрация через банки
Приложение «Мой налог» не является обязательным, поэтому некоторые банки внедрили в свои мобильные приложения возможность регистрации в качестве самозанятого.
Уполномоченные банки:
- Сбербанк;
- Альфа-Банк;
- Киви;
- КУБ;
- ВТБ;
- МТС-Банк;
- Тинькофф и прочие.
Рассмотрим регистрацию через приложение Сбербанка. Процедура в других банках аналогична.
- Зайдите в мобильное или онлайн-приложение банка.
- Найдите вкладку «Своё дело».
- Укажите карту для регистрации. На эту карту вы будете получать платежи, и с неё автоматически будут списываться налоги. Поэтому банк рекомендует завести отдельную карту для «Своего дела», лучше цифровую.
- Укажите номер телефона для документооборота с банком.
- Выберите регион деятельности.
- Выберите сферу деятельности из списка.
- Прочитайте условия сотрудничества и примите их.
- Через несколько минут вы получите уведомление из налоговой.
- Регистрация завершится в течение 6 рабочих дней.
При работе с приложениями банков вам придётся формировать вручную только чеки за наличный расчёт. При поступлении денег на указанный счёт, чек формируется автоматически.
Банки-партнеры предоставляют самозанятым льготы на кредиты и ипотеку, например, ставка по ипотеке в Сбербанке всего 1,4% годовых.
Подтверждение статуса самозанятого
Для заключения договоров с некоторыми компаниями, у вас могут запросить подтверждение статуса. Справку о постановке на учёт можно скачать через приложение «Мой налог» или в приложении банка. При оформлении бумажных документов, поставьте отметку ФНС на свою копию документов.
Как платить налоги
Налоговая ставка для самозанятых составляет:
- 4% при работе с физическими лицами;
- 6% при работе с юридическими лицами.
Банки формируют налоги автоматически, исходя из платежей, поступающих на карту, и сформированных вручную чеков. Оплата происходит с каждого платежа.
В приложении «Мой налог» необходимо вручную фиксировать все поступления денежных средств, а платить автоматически с привязанной карты или вручную единым платежом до 25 числа следующего за рабочим месяца. То есть до 25 декабря необходимо оплатить налог за все платежи, оформленные в ноябре.
Квитанцию на оплату налоговая формирует ежемесячно на основании предоставленных вами данных. Её можно найти в личном кабинете, в приложении или получить по почте.
Оплатить налог можно несколькими способами:
- картой в приложении «Мой налог»;
- по реквизитам;
- в банке всеми доступными способами (платёжное поручение, приложение, касса, терминал);
- через «Госуслуги».
Если сумма доходов составляет меньше 100 рублей, она переносится на следующий месяц.
Оформить самозанятость и работать легально просто. Статус плательщика НПД оградит вас от штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность.
Фото: Shutterstock / FOTODOM
